［課程背景］

叫囂塵上的個稅改革終于來了，對于企業和個人而言，究竟影響有多少？10 月 1 日起按照最新變化計算，您準備好了嗎？！

個稅改革，事關你我的紅利在哪兒？

《草案》規定采用綜合征收的模式，將工資薪金，勞務報酬，稿酬，特許權使用費等 4 項勞動性所得納入綜合征稅范圍，適用統一的超額累進稅率——最終落地于“您”能否 GET 最大稅后收益？

2019 年 1 月 1 日起，各項社保費將交由稅務部門統一征收。

工資、社保、個稅，這三者結合到一起，這樣的變化對您的工作內容有何影響？

“您”的社保、個稅又將何去何從？

稅率是個人所得稅法的核心，直接影響納稅人的稅收負擔。低級稅率的調整，“工薪階層”受益更大？

高端人才收入、高收入人群：企業高管、股東等如何避免被“個稅改革”所“誤傷”？

在個稅改革大修時期，特邀個稅政策研究專家，為您解讀個稅新政及社保最新變化，讓您對個稅變化了如指掌，合理有效控制個人稅負、守住財富！

［課程收益］

【政策洞察】個稅、社保變化解讀，實務如何應用，如何降低用工成本、控制用工風險

【個稅實操】第一時間理解及應用個人所得稅法修改關鍵點及操作，把握實務要點

【財富管理】個稅大修，高收入人群如何合理規劃，避免“被誤傷”

【全盤視野】提示新政涉稅風險、避免多繳個稅，避免“無法撤回”的個稅新風險

［課程內容］

一、個人所得稅法草案（修正）解讀

（一） 個稅改革草案工資薪金變化

1. 綜合所得包含哪些所得

2. 綜合所得如何計算應納所得稅額

3. 綜合所得如何按年度合并計算個稅

4. 專項扣除包括哪些、專項附加扣除包括哪些

5. 子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住

房租金等支出如何稅前扣除、需要提供什么資料

6. 綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅

率計算

7. 商業健康保險如何稅前扣除

8. 全年一次性獎金如何適用新算法

9. 解除勞動合同補償金如何適用新算法

10. 企業如何代扣代繳

11. 如何申請退稅

12. 自 2018 年 10 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日如何計算工資的個稅

（二）個稅所得稅修正案重點注意問題解析

1. 居民與非居民納稅人判斷新標準，有何需要注意的

2. 四類所得綜合征收，工資薪金如何合理避稅

3. 重點提示：綜合所得按月扣繳與年度匯算清繳方法

4. 提高費用扣除標準，擴大扣除范圍：籌之有道

5. 擴大 3%、10%、20%三檔低稅率的級距如何合理應

用？

6. 經營所得稅負下降，個人獨資與個體工商戶避稅方向

7. 財產轉讓及其它所得籌劃仍存在合理籌劃空間

8. 個人所得稅法增加反避稅條款的注意事項

9. 新政應對，如何心中有數：時間的把握與籌劃空間

二、社保“改嫁”稅務部門后的企業困境與籌劃策略

（一）社保由稅務局征收對企業的影響及應對方向

1. 社保由稅務局統征的影響及趨勢分析

2. 減稅環境下社保統征國家目標、對企業要求和員工期望三者如何協調

3. 2019 年起社保由稅務部門統一征收操作辦法及繳納口徑

4. 企業的社保與個人所得稅和企業所得稅預警指標設置與比對注意事項

5. 國地稅合并下企業社保和個人所得稅，業務、財務、人力資源各部如何有效分工與協作

（二）“您”最關心的社保問題與工資、社保、所得稅協同管理

1. 企業職工基本養老保險基金中央調劑制度對企業和個人的影響—全國統一社保和退休金標準還有多遠

2. 社保費基數大起底--哪些工資薪酬為社保繳費基數？未按工資總額繳納社保有什么后果？怎樣補救？個人繳費可以自行調整繳費基數嗎

3. 雇傭臨時用工、勞務派遣工、退休返聘工、農民工、外國人等社保繳費與個稅申報

4. 為買房落戶只交社保、代交社保，企業出現社保和個稅申報不一致事宜怎么處理

5. 員工自愿放棄繳納社保可以嗎？有什么后果？怎樣補救

6. 異地上社保到底算不算？個所得稅和企業所得稅是否扣除？同一個月在縣里和市里都交了社保，怎么辦

7. 母公司簽合同繳社保在各公司工作，或本單位發工資在其他單位繳納社保怎樣處理

8. 企業或員工社保斷繳后怎么續補？注意哪些問題

9. 用人單位今年剛剛給交了保險，明年用人單位不用你了，那交的這個保險怎么辦

10. 員工跨地區繳費及轉移問題，怎樣辦理？不同地方的養老醫療保險年限可以累計計算嗎

11. 在幾個城市都有交過社保，在哪退休？在哪領取退休金

12. 退休時間以什么為準？檔案？身份證？戶口本？單位證明？他人證明

13. 社保賬戶的錢可以退嗎？員工繳交養老保險費滿 15 年，企業可以不給他繳社保了嗎

14. 工作了多年沒買社保能要求公司補交嗎？怎樣補交？同時在兩個以上地區參加社保的年限可以累計計算嗎

15. 離職期間需要交社保嗎？怎么交社保？換工作時如何確保不中斷？換城市工作，社保如何轉移

三、個人所得稅新政下的工資薪酬稅與社保籌劃方向

（一）案例解析“工資薪酬”三種轉化模式

１、“工薪薪酬”向“經營所得”轉化—范冰冰模式與風險分析

２、“工薪薪酬”向“財產轉讓”轉化—股權債權模式與風險提示

３、“工資薪酬”向“財產租賃”轉化—私車公用模式與風險提示

（二）個人代開發票，企業還需要扣繳個人所得稅，為什么？利用個人代開發票避個稅風險巨大

（三）職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得

（四）員工應稅收入費用化籌劃。車補、話補、房補、伙食補貼、獨生子女補貼、誤餐補貼風險防控與稅務籌劃

（五）員工收入福利化策劃： 哪些福利支出或現金發放既不需要納個人所得稅又能在企業所得稅前扣除

（六）員工實物獎勵籌劃。單位獎勵住房、汽車、電器等實物給員工是否納稅？如何進行會計處理

（七） 辭退員工一次性補償金策劃，如何計算辭退福利？如何計算個人所得稅？辭退員工一次性補償金哪些能夠稅前扣除

（八）借款利息籌劃： 支付給雇員和非雇員利息在稅收方面有區別嗎？利息個人所得稅稅率是固定的，存在籌劃空間嗎

（九）績效考核與補發工資個人所得稅處理

（十）兼職與非全日制合同工、臨時工、勞務派遣工取得報酬風險防控與稅務籌劃

四、個人所得稅與社保征管問題風險防控與稅務籌劃

（一）對連續盈利且不分配股息、紅利或者核定征收企業所得稅的企業，是否可以強制征個稅

（二）納稅人從兩處或兩處以上取得工資薪金怎樣管控？怎樣申報

（三）個人所得稅代扣代繳所得稅時間、地點如何確定

（四）個稅交了多少到哪里查詢？怎樣查詢

（五）年所得 12 萬申報不？怎樣申報風險最小？12 萬口徑

（六）全員全額申報個人所得稅怎樣管理？怎樣申報？哪些要求？哪些申報技巧

（七）企業承擔什么樣的代扣代繳責任義務？代扣手續費怎么處理

（八）個人所得稅完稅憑證有什么用處？到哪里索取納稅證明

（九）單位注銷時是否應就該企業未分配利潤繳納投資人個稅

五、股權轉讓、合伙企業、非貨幣性投資個稅核心風險提示

（一）個人股權轉讓涉稅控制要點

１、個人股權轉讓涉稅要點

２、個人股權轉讓稅務機關核定轉讓價格情形

３、個人股權轉讓價格能否平價或者無償

４、個人股權轉讓價格可以不合理的幾種特殊情形

５、個人股權轉讓手續費返還

（二）個人非貨幣性投資如何搭上“個稅改革”順風車

１、個人非貨幣性投資稅收優惠政策如何操作

２、個人非貨幣性投資與企業所得稅如何相結合

３、個人股權激勵涉及個稅

（三）合伙企業如何合理籌劃個稅

１、合伙企業不同形式下取得的分紅個稅處理有何差別

２、“先分后稅”該如何理解？實務如何應用

３、合伙企業持股平臺怎么玩